viernes, 14 de febrero de 2020

CÓMO HACER QUE LAS MULTINACIONALES PAGUEN SU PARTE. Y NEUTRALIZAR A LOS PARAÍSOS FISCALES



11 febrero 2020 | Categorías: Justicia Fiscal y Financiera Global, Paraísos Fiscales | | 

Nicholas Shaxson postula que una nueva herramienta financiera: el impuesto unitario, podría acabar con las guaridas fiscales en caso de implantarse. En julio del pasado año 2019 Attac ya propuso esta medida.

the guardian
Nicholas Shaxson
Ver propuesta de ATTAC más abajo…

El sistema fiscal internacional fue sacudido recientemente por dos nuevos temblores. Ángel Gurría, secretario general de la OCDE, el club de naciones ricas que supervisa estas reglas globales, le dijo a Gran Bretaña que «mantenga el tipo» en su plan de gravar a las grandes empresas tecnológicas como Google, Facebook y Apple con el 2% de sus ingresos en el Reino Unido. Estados Unidos respondió amenazando con aumentar los aranceles a las exportaciones de automóviles del Reino Unido, pero el canciller británico, Sajid Javid, insiste en que el impuesto seguirá adelante desde abril. El presidente de Francia, Emmanuel Macron, también acordó retrasar (pero no descartar) un impuesto similar a cambio del acuerdo de Estados Unidos de no imponer aranceles a las exportaciones francesas. Las vastas placas tectónicas de los impuestos internacionales finalmente comienzan a cambiar.

Sin un acuerdo coordinado y global sobre nuevas normas fiscales, argumenta Gurría, el resultado de todas estas medidas será una «cacofonía y un desastre». Podría surgir una nueva guerra comercial. Pero hay otro lado de esta historia, uno igual de importante, pero menos comprendido.

En 2019, los principios centrales que organizaron el sistema tributario internacional durante el siglo pasado comenzaron a desmoronarse públicamente. Una larga consulta de la OCDE dirigida a encontrar formas de arreglar las fugas de las reglas globales terminó con expertos que acordaron que se necesitaba un conjunto completamente nuevo de ideas para gobernar la economía digital.

La clave de todo es esta: cuando una multinacional de un país invierte o vende en otro, ¿qué nación grava sus ganancias? Se supone que las viejas reglas le darán a cada nación un mordisco justo de ganancias globales al tratar a cada empresa subsidiaria de una compañía multinacional como una entidad separada y permitir que la nación anfitriona la grave. Las filiales británicas de McDonald’s, por ejemplo, deberían pagar los impuestos en el Reino Unido.

El problema, como todos sabemos ahora, es que las grandes empresas, ayudadas por grandes firmas de contabilidad, trampean este sistema absorbiendo artificialmente sus ganancias en paraísos fiscales, donde pagan poco o nada de impuestos. Tax Watch UK, un grupo de investigación, calculó recientemente que cinco grandes empresas tecnológicas (Apple, Google, Facebook, Cisco y Microsoft) obtuvieron una ganancia estimada de £ 30 mil millones de los clientes del Reino Unido de 2012 a 2017, pero transfirieron la mayoría de estas ganancias a otros países, pagando solo £ 933m en impuestos del Reino Unido, entre ellos una tasa de aproximadamente 3%.

Las reglas de la OCDE tienen luces y sombras: ayudan al Reino Unido a gravar a sus propias compañías multinacionales (como BP y Lloyds) con mayor facilidad, pero suponen más dificultades para gravar a empresas extranjeras como Facebook o Netflix. Si las compañías extranjeras pagaran impuestos a las tasas de sus contrapartes del Reino Unido, el Reino Unido podría ganar aproximadamente £ 25 mil millones más por año. Mientras tanto, el tesoro francés calcula que los gigantes digitales pagan una tasa impositiva que es 14 puntos porcentuales más baja que las pequeñas y medianas empresas que los gigantes tecnológicos están estrangulando en el mercado. Estos mecanismos que actúan sobre las ganancias le suponen a los EE. UU.  100 mil millones de dólares al año, mientras que el FMI y la Red de Justicia Fiscal estiman que infligen 500-600 mil millones de dólares en pérdidas fiscales globales anualmente, de los cuales los países más pobres podrían perder $ 200 mil millones, mucho más que el presupuesto de ayuda global de $ 150 mil millones.

Las viejas reglas también están sesgadas a favor de los países ricos, en gran parte porque ayudan a los países de origen de las multinacionales a captar la mayor parte de los impuestos de sus ganancias globales. Este sistema refleja «un patrón colonial, reciclado para el siglo XXI», según Jayati Ghosh, un destacado economista indio. El truco de las ganancias, agrega, «ahora se ha vuelto tan grande, tan obsceno».

Hay una forma fundamentalmente diferente de imponer impuestos a las multinacionales que podrían eliminar a los paraísos fiscales de la imagen. Es el llamado impuesto unitario que divide las ganancias globales totales de una multinacional entre cada país donde opera, utilizando una fórmula basada en la sustancia económica real: el número de empleados y el tamaño de las ventas, la facturación y los activos físicos en cada lugar. Cada país puede gravar su porción a la tasa que desee. Entonces, si una multinacional tiene una oficina de reservas con una sola persona en Bermudas, la fórmula asignaría solo una pequeña parte de las ganancias a esa subsidiaria en particular. El impuesto unitario tiene complicaciones, sobre todo porque hay muchas formas de establecer la fórmula, pero es la única base racional para el impuesto corporativo global moderno.

Hasta el año pasado, la OCDE, influenciada en gran medida por las empresas multinacionales, trataba las propuestas de impuestos unitarios como si se tratara a un perro rabioso: con furia, desprecio y miedo. Pero produjo un documento de consulta en 2019 que por primera vez adoptó el impuesto unitario como una posible solución. La entonces jefa del FMI, Christine Lagarde, intervino , calificando las viejas reglas impositivas como «obsoletas» y «especialmente dañinas para los países de bajos ingresos». La administración Trump podría haber rechazado las propuestas que harían a las multinacionales estadounidenses pagar más de lo que actualmente pagan, pero no lo ha hecho. Se ha abierto la caja de Pandora, y esto es algo bueno.

Las últimas propuestas de la OCDE para reformar el sistema tributario en torno a la economía digital suponen pocos cambios: todavía tratan el beneficio  de forma «rutinaria»

Esto se debe a que contemplan las actividades digitales bajo el antiguo sistema lleno de fugas, mientras que solo las ganancias “residuales” o excesivas, tal vez una quinta parte del total, si hay suerte, recibirían un tratamiento unitario. La OCDE quiere un amplio acuerdo internacional para fines de este año. Pero el Reino Unido, Francia, Austria, España e Italia ya están considerando o implementando sus propios impuestos tecnológicos, y es probable que más países lo hagan, lo que se suma a la «cacofonía» que amenaza el acogedor consenso de las multinacionales y la OCDE.

A medida que se desmoronan las certezas centenarias, Gran Bretaña debe enfrentar las amenazas de Estados Unidos y mostrar solidaridad con Europa. También debería presionar para adoptar un amplio sistema de impuestos unitarios hasta que esté listo un esquema global decente.

Tanto en las naciones ricas como en las pobres, millones de ciudadanos están furiosos porque el sistema, plagado de paraísos fiscales, está manipulado contra ellos. Para evitar ser reprobados, los líderes deben enfrentarse a las multinacionales. La buena noticia es que esta vez algo útil podría surgir de la cacofonía.

• Nicholas Shaxson es el autor de The Finance Curse: Cómo las finanzas globales nos están haciendo más pobres

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PROPUESTA DE ATTAC
Tributación unitaria, para frenar la evasión fiscal de las empresas transnacionales

15 julio 2019 | Categorías: Justicia Fiscal y Financiera Global, Portada | | 

“En vísperas de la Cumbre Financiera del G7, la red europea de Attac pide la introducción de una tributación unitaria y la elaboración de informes públicos para poner fin a la evasión fiscal por parte de las empresas transnacionales.

En este nuevo informe, publicado el lunes 15 de julio, Attac muestra que la aplicación de impuestos unitarios, y por lo tanto la lucha real contra la evasión fiscal de las empresas transnacionales, es posible de inmediato.”

Resumen ejecutivo

Los escándalos recurrentes han puesto de manifiesto la existencia de una evasión fiscal masiva por parte de las empresas transnacionales. En total, la malversación de los ingresos públicos en 2015 se estima entre 750.000 y 900.000 millones de euros para los países de la UE, de los cuales 118.000 millones de euros para Francia, lo que supera el déficit del Estado.

Los efectos devastadores de la evasión fiscal son considerables, ya que este dinero sustraído por las grandes empresas y los más ricos es causa de injusticia, socava el consentimiento a la tributación y pone en peligro las políticas públicas en los ámbitos de la educación, la salud y la vivienda.

La evasión fiscal es el resultado de la actitud de laissez-faire de los gobiernos. Las medidas propuestas, como el “impuesto GAFA” en Francia, aprobado en abril de 2019, no están a medida de lo que está en juego, como ha demostrado Attac.

Numerosas organizaciones de ciudadanos y académicos han propuesto soluciones para frenar la evasión fiscal de las empresas transnacionales que atacan sus raíces: la información pública país por país, por un lado, y el “impuesto unitario”, por otro.

El principio de la tributación unitaria es simple: consiste en gravar el beneficio global de las empresas multinacionales, considerándolas como una sola entidad, y luego, como segundo paso, en distribuir este beneficio a los países en los que estas empresas operan realmente.

En este informe, Attac muestra que la aplicación de la fiscalidad unitaria y, por lo tanto, la lucha real contra la evasión del impuesto de sociedades, es posible de forma inmediata.

Sobre la base de los datos disponibles, los expertos de Attac trabajaron en las cuentas de ocho empresas transnacionales de diferentes sectores: Amazon, Apple, Bayer-Monsanto, BNP Paribas, Facebook, Google y Total. Entonces calculamos los impuestos que estas ocho empresas habrían tenido que pagar si se hubiera aplicado el impuesto unitario, es decir, si no hubiera habido evasión fiscal. Los resultados son reveladores:

Según los datos disponibles, si se hubiera aplicado el impuesto unitario, las ocho multinacionales habrían tenido que pagar 1.400 millones de euros en impuestos en Francia en 2017, es decir, el doble de lo que realmente pagaron.

¡Total debería haber pagado un impuesto treinta veces superior a la cantidad realmente pagada al Estado, que es uno de sus accionistas! Este resultado es consecuencia de que Total oculta la mayor parte de sus beneficios en paraísos fiscales, lo que podría ser corregido por el impuesto unitario.

Suponiendo que se aplique la información pública país por país, lo que permitiría conocer todos los datos ocultos por las empresas multinacionales, se obtendrían diferencias aún superiores: Amazon debería haber pagado un impuesto un 60% más alto que en Francia en 2017; y el impuesto de sociedades de las otras siete multinacionales sería entre 3 a 20 veces más alto.

GAFAM y BNP-Paribas deberían haber pagado 1.800 millones de euros en 2017, es decir, 1.300 millones de euros más.

Las principales cifras o lo que se obtendría con la introducción de un impuesto unitario (2017)

Sobre la base de los datos disponibles en la actualidad, en caso de que se aplicara el impuesto unitario:

● Amazon, Apple, Bayer-Monsanto, BNP Paribas, Facebook, Google y Total deberían haber pagado un total de 1.400 millones de euros en 2017, el doble de lo que pagaron realmente,
● Para Total esto equivale a un impuesto treinta veces superior a la cantidad realmente pagada al Estado.
Con los datos proporcionados por el informe país por país, simulado por Attac France, y la implementación del impuesto unitario, nuestras estimaciones son las siguientes:
● 1.800 millones de euros es lo que GAFAM y BNP-Paribas deberían haber pagado en Francia en concepto de impuesto de sociedades, en lugar de los 500 millones de euros que pagaron realmente,
● Apple, Bayer-Monsanto, BNP Paribas, Facebook, Google y Total deberían haber pagado un impuesto de sociedades entre 3 y 20 veces superior a lo que pagaron realmente,
● Amazon debería haber pagado un impuesto un 60% más alto que el que pagó en Francia.

El presente informe se centra en la fiscalidad de las sociedades transnacionales en territorio francés. Este es un primer paso. La cuestión de la fiscalidad de las multinacionales en todo el mundo también debe abordarse, en interés de la justicia fiscal internacional, teniendo en cuenta la situación específica de los países en desarrollo, que se ven especialmente afectados por los efectos perjudiciales de la evasión fiscal.

https://france.attac.org/
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