11 febrero 2020 | Categorías: Justicia
Fiscal y Financiera Global, Paraísos Fiscales | |
Nicholas Shaxson postula que una nueva herramienta
financiera: el impuesto unitario, podría acabar con las guaridas fiscales en
caso de implantarse. En julio del pasado año 2019 Attac ya propuso esta medida.
the
guardian
Nicholas Shaxson
Nicholas Shaxson
Ver propuesta de ATTAC más abajo…
El sistema fiscal internacional fue sacudido
recientemente por dos nuevos temblores. Ángel Gurría, secretario general
de la OCDE, el club de naciones ricas que supervisa estas reglas globales, le
dijo a Gran Bretaña que «mantenga el tipo» en su plan de gravar a las grandes
empresas tecnológicas como Google, Facebook y Apple con el 2%
de sus ingresos en el Reino Unido. Estados Unidos respondió amenazando
con aumentar los aranceles a las exportaciones de automóviles del Reino Unido,
pero el canciller británico, Sajid Javid, insiste en que el impuesto seguirá
adelante desde abril. El presidente de Francia, Emmanuel Macron, también
acordó retrasar (pero no descartar) un
impuesto similar a cambio del acuerdo de Estados Unidos de no imponer
aranceles a las exportaciones francesas. Las vastas placas tectónicas de
los impuestos internacionales finalmente comienzan a cambiar.
Sin un acuerdo coordinado y global sobre nuevas
normas fiscales, argumenta Gurría, el resultado de todas estas medidas será una
«cacofonía y un desastre». Podría surgir una nueva guerra
comercial. Pero hay otro lado de esta historia, uno igual de importante,
pero menos comprendido.
En 2019, los principios centrales que organizaron
el sistema tributario internacional durante el siglo pasado comenzaron a
desmoronarse públicamente. Una larga consulta de la OCDE dirigida a
encontrar formas de arreglar las fugas de las reglas globales terminó con
expertos que acordaron que se necesitaba un conjunto completamente nuevo de
ideas para gobernar la economía digital.
La clave de todo es esta: cuando una multinacional
de un país invierte o vende en otro, ¿qué nación grava sus ganancias? Se
supone que las viejas reglas le darán a cada nación un mordisco justo de
ganancias globales al tratar a cada empresa subsidiaria de una compañía
multinacional como una entidad separada y permitir que la nación anfitriona la
grave. Las filiales británicas de McDonald’s, por ejemplo, deberían pagar
los impuestos en el Reino Unido.
El problema, como todos sabemos ahora, es que las
grandes empresas, ayudadas por grandes firmas de contabilidad, trampean este
sistema absorbiendo artificialmente sus ganancias en paraísos fiscales, donde
pagan poco o nada de impuestos. Tax Watch UK, un grupo de investigación,
calculó recientemente que cinco grandes empresas tecnológicas (Apple, Google,
Facebook, Cisco y Microsoft) obtuvieron
una ganancia estimada de £
30 mil millones de los clientes del Reino Unido de 2012 a 2017, pero
transfirieron la mayoría de estas ganancias a otros países, pagando solo £ 933m
en impuestos del Reino Unido, entre ellos una tasa de aproximadamente 3%.
Las reglas de la OCDE tienen luces y sombras:
ayudan al Reino Unido a gravar a sus propias compañías multinacionales (como BP
y Lloyds) con mayor facilidad, pero suponen más dificultades para gravar a
empresas extranjeras como Facebook o Netflix. Si las compañías extranjeras
pagaran impuestos a las tasas de sus contrapartes del Reino Unido, el Reino
Unido podría ganar aproximadamente £ 25 mil millones más por año. Mientras
tanto, el tesoro francés calcula que los gigantes digitales pagan una tasa
impositiva que es 14
puntos porcentuales más baja que las pequeñas y medianas empresas que
los gigantes tecnológicos están estrangulando en el mercado. Estos mecanismos
que actúan sobre las ganancias le suponen a los EE. UU. 100 mil
millones de dólares al año, mientras que el FMI y la Red de Justicia Fiscal
estiman que infligen 500-600
mil millones de dólares en pérdidas fiscales globales anualmente, de
los cuales los
países más pobres podrían perder $ 200 mil millones, mucho más
que el presupuesto de ayuda global de $ 150 mil millones.
Las viejas reglas también están sesgadas a favor de
los países ricos, en gran parte porque ayudan a los países de origen de las
multinacionales a captar la mayor parte de los impuestos de sus ganancias
globales. Este sistema refleja «un patrón colonial, reciclado para el
siglo XXI», según Jayati
Ghosh, un destacado economista indio. El truco de las ganancias,
agrega, «ahora se ha vuelto tan grande, tan obsceno».
Hay una forma fundamentalmente diferente de imponer
impuestos a las multinacionales que podrían eliminar a los paraísos fiscales de
la imagen. Es el llamado impuesto
unitario que divide las ganancias globales totales de una
multinacional entre cada país donde opera, utilizando una fórmula basada en la
sustancia económica real: el número de empleados y el tamaño de las ventas, la
facturación y los activos físicos en cada lugar. Cada país puede gravar su
porción a la tasa que desee. Entonces, si una multinacional tiene una
oficina de reservas con una sola persona en Bermudas, la fórmula asignaría solo
una pequeña parte de las ganancias a esa subsidiaria en particular. El
impuesto unitario tiene complicaciones, sobre todo porque hay muchas formas de
establecer la fórmula, pero es la única base racional para el impuesto
corporativo global moderno.
Hasta el año pasado, la OCDE, influenciada en gran
medida por las empresas multinacionales, trataba las propuestas de impuestos
unitarios como si se tratara a un perro rabioso: con furia, desprecio y
miedo. Pero produjo un documento
de consulta en 2019 que por primera vez adoptó el impuesto unitario
como una posible solución. La entonces jefa del FMI, Christine
Lagarde, intervino ,
calificando las viejas reglas impositivas como «obsoletas» y «especialmente
dañinas para los países de bajos ingresos». La administración Trump podría
haber rechazado las propuestas que harían a las multinacionales estadounidenses
pagar más de lo que actualmente pagan, pero no lo ha hecho. Se ha abierto
la caja de Pandora, y esto es algo bueno.
Las últimas propuestas de la OCDE para reformar el
sistema tributario en torno a la economía digital suponen pocos cambios:
todavía tratan el beneficio de forma «rutinaria»
Esto se debe a que contemplan las actividades digitales
bajo el antiguo sistema lleno de fugas, mientras que solo las ganancias
“residuales” o excesivas, tal vez una quinta parte del total, si hay suerte,
recibirían un tratamiento unitario. La OCDE quiere un amplio acuerdo
internacional para fines de este año. Pero el Reino Unido, Francia,
Austria, España e Italia ya están considerando o implementando sus propios
impuestos tecnológicos, y es probable que más países lo hagan, lo que se suma a
la «cacofonía» que amenaza el acogedor consenso de las multinacionales y la
OCDE.
A medida que se desmoronan las certezas
centenarias, Gran Bretaña debe enfrentar las amenazas de Estados Unidos y
mostrar solidaridad con Europa. También debería presionar para adoptar un
amplio sistema de impuestos unitarios hasta que esté listo un esquema global
decente.
Tanto en las naciones ricas como en las pobres,
millones de ciudadanos están furiosos porque el sistema, plagado de paraísos
fiscales, está manipulado contra ellos. Para evitar ser reprobados, los
líderes deben enfrentarse a las multinacionales. La buena noticia es que
esta vez algo útil podría surgir de la cacofonía.
• Nicholas Shaxson es el autor de The Finance
Curse: Cómo las finanzas globales nos están haciendo más pobres
ATTAC España no se
identifica necesariamente con los contenidos publicados, excepto cuando son
firmados por la propia organización.
PROPUESTA DE ATTAC
Tributación unitaria, para frenar
la evasión fiscal de las empresas transnacionales
15 julio 2019 | Categorías: Justicia
Fiscal y Financiera Global, Portada | |
“En vísperas de la Cumbre Financiera del G7, la red
europea de Attac pide la introducción de una tributación unitaria y la
elaboración de informes públicos para poner fin a la evasión fiscal por parte
de las empresas transnacionales.
En este nuevo informe, publicado el lunes 15 de julio, Attac muestra que la aplicación de impuestos unitarios, y por lo tanto la lucha real contra la evasión fiscal de las empresas transnacionales, es posible de inmediato.”
Resumen ejecutivo
Los escándalos recurrentes han puesto de manifiesto
la existencia de una evasión fiscal masiva por parte de las empresas
transnacionales. En total, la malversación de los ingresos públicos en 2015 se
estima entre 750.000 y 900.000 millones de euros para los países de la UE, de
los cuales 118.000 millones de euros para Francia, lo que supera el déficit del
Estado.
Los efectos devastadores de la evasión fiscal son
considerables, ya que este dinero sustraído por las grandes empresas y los más
ricos es causa de injusticia, socava el consentimiento a la tributación y pone
en peligro las políticas públicas en los ámbitos de la educación, la salud y la
vivienda.
La evasión fiscal es el resultado de la actitud de
laissez-faire de los gobiernos. Las medidas propuestas, como el “impuesto GAFA”
en Francia, aprobado en abril de 2019, no están a medida de lo que está en
juego, como ha demostrado Attac.
Numerosas organizaciones de ciudadanos y académicos
han propuesto soluciones para frenar la evasión fiscal de las empresas
transnacionales que atacan sus raíces: la información pública país por país,
por un lado, y el “impuesto unitario”, por otro.
El principio de la tributación unitaria es simple:
consiste en gravar el beneficio global de las empresas multinacionales,
considerándolas como una sola entidad, y luego, como segundo paso, en
distribuir este beneficio a los países en los que estas empresas operan
realmente.
En este informe, Attac muestra que la aplicación de
la fiscalidad unitaria y, por lo tanto, la lucha real contra la evasión del
impuesto de sociedades, es posible de forma inmediata.
Sobre la base de los datos disponibles, los
expertos de Attac trabajaron en las cuentas de ocho empresas transnacionales de
diferentes sectores: Amazon, Apple, Bayer-Monsanto, BNP Paribas, Facebook,
Google y Total. Entonces calculamos los impuestos que estas ocho empresas
habrían tenido que pagar si se hubiera aplicado el impuesto unitario, es decir,
si no hubiera habido evasión fiscal. Los resultados son reveladores:
Según los datos disponibles, si se hubiera aplicado
el impuesto unitario, las ocho multinacionales habrían tenido que pagar 1.400
millones de euros en impuestos en Francia en 2017, es decir, el doble de lo que
realmente pagaron.
¡Total debería haber pagado un impuesto treinta
veces superior a la cantidad realmente pagada al Estado, que es uno de sus
accionistas! Este resultado es consecuencia de que Total oculta la mayor parte
de sus beneficios en paraísos fiscales, lo que podría ser corregido por el
impuesto unitario.
Suponiendo que se aplique la información pública
país por país, lo que permitiría conocer todos los datos ocultos por las
empresas multinacionales, se obtendrían diferencias aún superiores: Amazon
debería haber pagado un impuesto un 60% más alto que en Francia en 2017; y el
impuesto de sociedades de las otras siete multinacionales sería entre 3 a 20
veces más alto.
GAFAM y BNP-Paribas deberían haber pagado 1.800
millones de euros en 2017, es decir, 1.300 millones de euros más.
Las principales cifras o lo que se obtendría con la
introducción de un impuesto unitario (2017)
Sobre la base de los datos disponibles en la
actualidad, en caso de que se aplicara el impuesto unitario:
● Amazon, Apple, Bayer-Monsanto, BNP Paribas,
Facebook, Google y Total deberían haber pagado un total de 1.400 millones de
euros en 2017, el doble de lo que pagaron realmente,
● Para Total esto equivale a un impuesto treinta
veces superior a la cantidad realmente pagada al Estado.
Con los datos proporcionados por el informe país
por país, simulado por Attac France, y la implementación del impuesto unitario,
nuestras estimaciones son las siguientes:
● 1.800 millones de euros es lo que GAFAM y
BNP-Paribas deberían haber pagado en Francia en concepto de impuesto de
sociedades, en lugar de los 500 millones de euros que pagaron realmente,
● Apple, Bayer-Monsanto, BNP Paribas, Facebook,
Google y Total deberían haber pagado un impuesto de sociedades entre 3 y 20
veces superior a lo que pagaron realmente,
● Amazon debería haber pagado un impuesto un 60%
más alto que el que pagó en Francia.
El presente informe se centra en la fiscalidad de
las sociedades transnacionales en territorio francés. Este es un primer paso.
La cuestión de la fiscalidad de las multinacionales en todo el mundo también
debe abordarse, en interés de la justicia fiscal internacional, teniendo en
cuenta la situación específica de los países en desarrollo, que se ven
especialmente afectados por los efectos perjudiciales de la evasión fiscal.
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